Налогообложение
по вкладам
Рассказываем подробнее
1 января 2023 года завершилось действие налоговой льготы, отменяющей уплату НДФЛ с процентных доходов, полученных по вкладам/счетам в банках в 2021-2022 годах (п. 91 ст. 217 НК РФ).
Что подлежит налогообложению?
Налогообложению подлежит совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) во всех банках РФ, полученный в 2023 году за вычетом необлагаемого процентного дохода.
Не облагаются налогом доходы по рублевым вкладам/счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых, а также по счетам эскроу.
1 января 2023 года завершилось действие налоговой льготы, отменяющей уплату НДФЛ с процентных доходов, полученных по вкладам/счетам в банках в 2021-2022 годах (п. 91 ст. 217 НК РФ).
Что подлежит налогообложению?
Налогообложению подлежит совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) во всех банках РФ, полученный в 2023 году за вычетом необлагаемого процентного дохода.
Не облагаются налогом доходы по рублевым вкладам/счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых, а также по счетам эскроу.
Налоги нужно уплатить именно с дохода, т.е с полученных процентов от следующих продуктов:
Необлагаемый процентный доход рассчитывается по формуле:
1 000 000 рублей × максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших на 01 число месяца в течение 2023 года
С суммы самого вклада или счета налогов нет.
Сколько платить? Разберемся на примере
1 января 2023 года вы открыли вклад на сумму 1 млн рублей по ставке 16% годовых сроком 1 год. Ваш процентный доход составит: | 160 000 рублей |
Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в 2023 году составила 15%. Необлагаемый процентный доход составит: | 1 000 000 х 15% = 150 000 рублей С этой суммы налог не взимается. |
Налоговая база составит: | 160 000 – 150 000 = 10 000 рублей |
Налог составит: | 10 000 x 13% = 1 300 рублей В случае, если другого пассивного дохода у вас нет |
Важно! | Процентные доходы по вкладам и счетам включаются в совокупность налоговых баз, облагаемых налогом на доходы физических лиц (например, заработная плата, доходы от дивидендов, доходы от операций с ценными бумагами и пр. доходы, установленные п. 2.1. ст. 210 НК РФ). Ставка НДФЛ зависит от налоговой базы: на сумму менее 5 млн. руб. – 13%, свыше 5 млн руб. – 15% |
Как рассчитываются налоги по вкладам на длинный срок (свыше 15 месяцев)?
Если выплата процентов производится в конце срока необходимо учитывать сумму процентного дохода за отчетный период (календарный год) и сравнивать с необлагаемой налогом в этот год суммой.
Если процентный доход ниже необлагаемой налогом суммы, то эта разница переносится на следующий год и учитывается при расчете процентного дохода.
Как рассчитываются налоги по вкладам на длинный срок (свыше 15 месяцев)?
Если выплата процентов производится в конце срока необходимо учитывать сумму процентного дохода за отчетный период (календарный год) и сравнивать с необлагаемой налогом в этот год суммой.
Если процентный доход ниже необлагаемой налогом суммы, то эта разница переносится на следующий год и учитывается при расчете процентного дохода.
Рассмотрим на примере
Допустим, 1 января 2023 г. вы открыли вклад на 18 мес. | Процентный доход по вкладу за 2023 год составил 100 000 рублей |
Необлагаемый процентный доход за 2023 год составит: | 1 000 000 х 15% = 150 000 рублей С этой суммы налог не взимается. |
Безналоговый доход по вкладу составит: | 150 000 – 100 000 = 50 000 рублей На эту сумму можно будет уменьшить доход во вкладам в 2024г. |
В 2024-м вы получили по вашему вкладу 220 тыс. рублей. Необлагаемый процентный доход за 2024 год составит: | 1 000 000 х 18% = 180 000 рублей. С этой суммы налог не взимается (при условии, максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в 2024 году составила 18%). |
Общий необлагаемый процентный доход по вкладу: | 180 000 + 50 000 = 230 000 рублей. Налога за 2024 год не возникнет. |
Что изменится с 2025 года?
Ставка НДФЛ все также будет зависеть от налоговой базы, но изменится сумма для определения ставки.
Что изменится с 2025 года?
Ставка НДФЛ все также будет зависеть от налоговой базы, но изменится сумма для определения ставки.
2024 год | 2025 год | |
Ставка НДФЛ | На сумму менее 5 млн руб. – 13%, свыше 5 млн руб. - 15% | На сумму менее 2,4 млн руб. – 13%, свыше 2,4 млн руб. - 15%. Важное отличие для нерезидентов: для них единая ставка налога на процентный доход по вкладам и счетам с 2025 г. составит 15%. |
Налоговая база | Доходы налогоплательщика, включая его заработную плату, дивиденды, проценты по вкладам и пр. | Доходы налогоплательщика, включая процентный доход по вкладам и счетам, дивиденды, доход от операций с ценными бумагами и пр. Не учитывается заработная плата. |
Как считать доход по вкладам в иностранной валюте?
Проценты, полученные по вкладам в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день фактического получения процентов.
Кто должен оплачивать налог?
Налог на доходы с вкладов или счетов оплачивается самостоятельно до 1 декабря 2024 года.
Как и когда оплачивать налог?
Налоговое уведомление за 2023 год поступит вкладчикам в сентябре - октябре 2024 года в Личном кабинете ФНС.
После получения уведомления, вам останется только заплатить налог удобным для вас способом: в интернет-банке БСПБ или в офисе банка.
